При покупке медицинского оборудования сейчас многие организации выбирают лизинг либо кредит. Какими особенностями обладает каждый из вариантов? Почему в некоторых случаях выгоден один из них, а в других – второй? Правила оформления сделки, страхование, залог, налогообложение – на что нужно обращать внимание?
Еще в 2017 году покупка медицинского оборудования в лизинг не входила в число наиболее востребованных опций в медучреждениях. Проблема заключалась в том, что лизинговые фирмы, закупая его у поставщиков без НДС, при передаче аппаратуры в больницы и другие организации в лизинг дополнительно начисляли НДС в размере 18%, причем на все платежи. Из-за этого администрация медицинских учреждений старалась делать приобретения с привлечением банковских кредитов – это было более выгодно, особенно в тех случаях, когда поставщик не соглашался на продажу в рассрочку. Таким образом, популярность лизинга была минимальной до 2018 года.
Однако после вступления в силу ряда законодательных поправок к Налоговому кодексу Российской Федерации ситуация изменилась. Благодаря этим изменениям услуги по передаче медоборудования в лизинг (с правом выкупа) были освобождены от НДС в том случае, если аппаратура имела регистрационное удостоверение. Это оговаривалось в подпункте 33 п.2 статьи 149 Налогового Кодекса РФ. Именно после этого лизинг в сфере продаж медицинского оборудования начал набирать популярность и активно внедряться.
На протяжении 2018 года специалисты официального дистрибьютера и поставщика медоборудования в России компании Premium Aesthetics говорят о постоянном росте объемов предложений по лизингу продукции. Причем не только от отечественных, но и от зарубежных лизинговых компаний. В настоящее время у владельцев и руководителей различных медицинских учреждений и фирм кроме уже привычного банковского кредитования имеется второе эффективное решение для приобретения и модернизации аппаратуры при недостатке собственных средств либо в случаях, когда имеющиеся в распоряжении финансы необходимы для других статей развития бизнеса.
Чтобы понять, насколько выгоден лизинг, следует рассмотреть оба варианта по пунктам. Так как только расчетная методика и сравнение общих сумм выглядит не совсем корректно, нужно учитывать все возникающие аспекты. Это позволит понять эффективность каждого из финансовых инструментов (кредитование в банке и лизинг) на основании таких параметров, как наличие либо отсутствие залога, налогообложение, дополнительные затраты, амортизация и тому подобное. На первый взгляд некоторые из них не очевидны, тогда как могут оказывать прямое или косвенное влияние на итоговую стоимость. Попробуем произвести сравнительный анализ.
- Оформление сделки.
При лизинге вам потребуется сравнительно небольшой пакет документов. Оперативная оценка получателя услуги занимает не более 1-2 рабочих дней. Требования к предпринимателю или организации, приобретающим оборудование в лизинг вполне лояльные, что обусловлено тем, что фактически покупка остается собственностью лизингодателя до того, как оплата будет внесена полностью.
В случае оформления банковского кредита следует подготовиться к тому, что сделка будет многоступенчатой. Вам придется подготовить большой пакет документов. В число которых входит бухгалтерская отчетность и бизнес-план. Срок оценки получателя кредита может растянуться от нескольких рабочих дней до пары месяцев. Причем оценка производится весьма строго и тщательно.
2. Оформление залога либо другого обеспечения
В первом случае не потребуется, потому что сам предмет лизинга (медицинское оборудование) и будет обеспечением.
Во втором скорее всего будет необходим ликвидный залог. Это могут быть товары, находящиеся в обороте или основные средства получателя. В некоторых случаях возможно использовать поручительство бенефициаров. Вам придется открывать банковский счет и производить перевод оборотов.
3. Право собственности.
При лизинге им обладает компания-лизингодатель, а получатель может его выкупить по остаточной стоимости только после завершения всех платежей.
При покупке в кредит покупатель сразу становится собственником медицинского оборудования.
4. Страхование.
В первом случае оно всегда необходимо, однако денежная сумма, выплаченная страховой фирме, включается в число лизинговых платежей, что существенно может снизить налогооблагаемую базу при налоге на прибыль.
Во втором оно может потребоваться, но не всегда.
5. Налогообложение
Все платежи, производимые при лизинге, в том числе авансовый, страховка, налог на имущество и другие относятся к категории расходов. То есть делают меньше базу, облагаемую налогом на прибыль. Все лизинговые платежи освобождаются от НДС. Пользуясь медицинским оборудованием, получатель на платит налог на имущество, так как оно остается на балансе лизингодателя, что указывается в условиях договора об услуге.
При банковском кредитовании при расчете налога на прибыль учитывается сумма процентов, выплаченных по кредиту, тогда как размер основного долга позиционируется как вложение капитала, то есть не включается в число расходов. Медицинское оборудование, купленное в кредит, облагается налогом на имущество.
6. Амортизация.
Есть возможность ускоренной амортизации объекта лизинга. Она производится за счет спецкоэффициента, не превышающего 3. В этом случае сокращается налог на прибыль.
При покупке в кредит начисление амортизации происходит в обычном порядке, в соответствии требований бухгалтерского учета.
7. Дополнительные или скрытые комиссии.
В зависимости от политики, которую проводит руководство лизинговой компании с покупателя может взиматься комиссия за организацию сделки.
Не исключается вероятность наличия скрытых комиссий банка.
8. Уровень закредитованности.
Суммы лизинговых платежей, определенные графиком, не могут считаться кредиторской задолженностью. То есть от них не зависит уровень закредитованности получателя, поэтому он имеет возможность привлечения дополнительного финансирования, в том числе и кредитов.
Размер кредита увеличивает кредиторскую задолженность компании-получателя, то есть оказывает непосредственное влияние на показатель закредитованности. Это может оказаться препятствием для получения дополнительного финансирования из других источников.
Исходя из всего вышеперечисленного можно сделать несколько выводов. Оценивая лизинг и кредит по общей стоимости покупки и дальнейшего владения медицинской аппаратурой, получается, что лизинг удобнее и выгоднее. При этом учитывается стоимость товара, процент переплаты, дополнительные расходы при привлечении выбранного метода финансирования, затраты на обслуживание оборудования, вероятность сокращения налоговой нагрузки. Именно поэтому частные клиники все больше выбирают именно приобретение в лизинг. В свою очередь компания Premium Aesthetics привлекает к сотрудничеству известные лизинговые фирмы, что позволяет подобрать необходимое оборудование по оптимальной цене. Обратившись в коммерческий отдел, вы получите полную консультацию по выбору лизинговой программе и помощь в оформлении выгодной вам сделки.